Optimalizálja vállalkozása növekedését
Fejlesztési adókedvezmény segítségével
A finanszírozási kihívások gyakran gátat szabhatnak a cégvezetők ambícióinak, a vállalkozások fejlődésének. A legújabb állami támogatással és szakértő segítséggel viszont bátran teheti meg azokat a lépéseket, amelyeket már jóideje tervez.
Érdekel a pályázatEszközbeszerzés, beruházás, munkahelyteremtés társasági adó kedvezménnyel
Amit tudni érdemes a fejlesztési adókedvezményről
A fejlesztési adókedvezmény a magyar beruházásösztönzési rendszer egyik fontos eszköze, amely lehetővé teszi, hogy a vállalkozások meghatározott beruházásaikhoz kapcsolódóan a fizetendő társasági adójukból érvényesítsenek adókedvezményt.
A konstrukció különösen releváns lehet azoknak a vállalkozásoknak, amelyek gép- és eszközbeszerzést, technológiai fejlesztést, kapacitásbővítést, új ingatlan építését vagy más hosszabb távú beruházást és/vagy munkahelyteremtést terveznek. A kedvezmény nagyvállalatok és kis- és középvállalkozások számára is elérhető.
A fejlesztési adókedvezmény jelentős pénzügyi megtakarítást jelenthet egy-egy beruházáshoz kapcsolódóan, de fontos, hogy ezen kedvezmény esetében nem elegendő az adóbevalláskor adatot szolgáltatni. A szükséges bejelentést vagy – meghatározott nagy projektek esetében – kérelmet a beruházás megkezdése előtt kell benyújtani.
Mit jelent a fejlesztési adókedvezmény a vállalatok számára?
A fejlesztési adókedvezmény nem egy közvetlenül kifizetett támogatás, hanem társasági adó kedvezmény. A vállalkozás a jogosultsági feltételek teljesülése esetén a beruházáshoz vagy a munkahelyteremtéshez kapcsolódó adókedvezményt a fizetendő társasági adójával szemben használhatja fel.
Az adókedvezmény évente a számított társasági adó legfeljebb 80%-áig érvényesíthető. A felhasználási időszak hosszú: a beruházás üzembe helyezését követő adóévben – vagy a vállalkozás döntése szerint már az üzembe helyezés adóévében – kezdhető meg, és az azt követő 12 adóévben, vagyis összesen akár 13 adóévben alkalmazható.
Ez különösen olyan nyereséges vállalkozások számára lehet értékes, amelyek a beruházást követő években várhatóan megfelelő társasági adó fizetési kötelezettséggel rendelkeznek az adókedvezmény tényleges kihasználásához.
Mekkora beruházás esetén vehető igénybe fejlesztési adókedvezmény?
A minimális beruházási érték a vállalkozás méretétől, a beruházás helyszínétől és bizonyos esetekben a beruházás típusától is függ.
| Beruházás / vállalkozás típusa | Minimum beruházási érték jelenértéken |
| Kisvállalkozás beruházása | 50 millió Ft |
| Középvállalkozás beruházása | 100 millió Ft |
| Általános beruházási jogcím | 3 milliárd Ft |
| Kedvezményezett települési önkormányzat területén megvalósított beruházás | 1 milliárd Ft |
| Szabad vállalkozási zónában megvalósított beruházás | 100 millió Ft |
| Munkahelyteremtést szolgáló beruházás | nincs minimális beruházási érték, min. 1 új munkahely teremtését és fenntartását kell vállalni |
| Önálló környezetvédelmi beruházás | 100 millió Ft |
| Alapkutatást, alkalmazott kutatást vagy kísérleti fejlesztést szolgáló beruházás | 100 millió Ft |
| Film- és videogyártást szolgáló beruházás | 100 millió Ft |
Nagyvállalatok esetében emellett lényeges feltétel, hogy a regionális beruházási támogatási szabályokra épülő fejlesztési adókedvezmény főszabály szerint Budapesten kívüli, támogatott régióban megvalósuló induló beruházáshoz kapcsolódhat. Kis- és középvállalkozások esetében az adókedvezmény akár Budapesten is igénybe vehető.
Milyen beruházásokhoz használható fel a fejlesztési adókedvezmény?
A konstrukció egyik előnye, hogy a beruházás elszámolható költségei többféle eszközt és vagyonelemet foglalhatnak magukban.
Tipikusan elszámolható lehet:
- telek és ingatlan beruházási célú megszerzése,
- új épület vagy gyártócsarnok létrehozása,
- gépek és berendezések beszerzése,
- technológiai eszközök,
- bizonyos járművek és munkagépek,
- támogatható immateriális javak,
- meghatározott feltételek mellett ingatlanbérlet vagy pénzügyi lízing költsége.
A fejlesztési adókedvezmény egy új gyár létesítésénél, egy meglévő telephely technológiai fejlesztése vagy kapacitásának bővítése esetén, esetleg új szolgáltatások nyújtása esetén is alkalmazható lehet, ha teljesülnek az induló beruházásra és az adott támogatási jogcímre vonatkozó feltételek.
Munkahelyteremtést szolgáló beruházás esetén az elszámolható költség az új munkavállalók 24 havi személyi jellegű ráfordításai.
Mekkora lehet a fejlesztési adókedvezmény összege?
A maximálisan igénybe vehető fejlesztési adókedvezmény összegét több tényező befolyásolja:
- a beruházás helyszíne;
- a vállalkozás mérete;
- az elszámolható költségek összege;
- az ugyanazon beruházáshoz kapcsolódó más állami támogatások;
- az adott területre vonatkozó regionális támogatási intenzitás.
A támogatási intenzitás főszabály szerint a regionális beruházási támogatási térképből indul ki. Magyarország legtöbb településén nagyvállalatok számára ez 50% támogatást is jelenthet. Ez a támogatási intenzitás kisvállalkozások esetében 20 százalékponttal, középvállalkozásoknál 10 százalékponttal növelhető, kivéve a nagyberuházásokra vonatkozó speciális eseteket.
Miért nem azonos a fejlesztési adókedvezmény egy vissza nem térítendő támogatással?
A fejlesztési adókedvezmény pénzügyi logikája eltér a vissza nem térítendő támogatások konstrukciójától.
Vissza nem térítendő támogatás esetén a vállalkozás a támogatási szerződésben meghatározott feltételek szerint közvetlen pénzügyi kifizetésben részesül. A fejlesztési adókedvezmény ezzel szemben a fizetendő társasági adó kötelezettséget csökkenti és nem tartozik hozzá támogatási szerződés, de a Pénzügyminisztérium előzetes jóváhagyásához kötött.
Ez azt jelenti, hogy az adókedvezmény tényleges értéke szempontjából nemcsak a maximálisan engedélyezett összeg fontos, hanem a vállalkozás várható nyereségessége és társasági adó fizetési képessége is.
Mikor kell bejelenteni a fejlesztési adókedvezményt?
Az egyik legfontosabb szabály, hogy a fejlesztési adókedvezményhez kapcsolódó bejelentést vagy kérelmet a beruházás megkezdése előtt kell benyújtani.
A beruházás megkezdésének időpontja főszabály szerint az alábbi események közül a legkorábbi:
- az építkezés megkezdése;
- a beruházás célját szolgáló első tárgyi eszköz megrendelése;
- bármely olyan kötelezettségvállalás, amely a beruházást visszafordíthatatlanná teszi.
Ezért különösen fontos, hogy a vállalkozás ne csak az eszköz leszállítása vagy az első számla kiállítása előtt kezdjen el foglalkozni az adókedvezménnyel. Egy kötelező erejű gépmegrendelés már a beruházás megkezdésének minősülhet.
A szabályozás ebből a szempontból szigorú: késedelmes bejelentés vagy kérelem esetén nincs lehetőség az adókedvezmény igénybevételére.
Mennyi saját forrás szükséges?
A beruházásnak legalább 25%-ban saját forrásból kell megvalósulnia.
Saját forrásnak ebben az értelemben olyan finanszírozás tekinthető, amely nem tartalmaz állami támogatást. A projekt finanszírozási struktúráját ezért már az előkészítés során úgy kell kialakítani, hogy ez a feltétel teljesüljön.
Meddig kell fenntartani a beruházást?
A fejlesztési adókedvezményhez kötelező üzemeltetési időszak kapcsolódik.
Főszabály szerint:
- nagyvállalkozásnál legalább 5 év,
- kis- és középvállalkozásnál legalább 3 év
a beruházás üzembe helyezését követően.
A támogatott eszközöket ebben az időszakban a beruházás helyszínén, az alkalmazandó feltételek szerint kell üzemeltetni vagy használni. Bizonyos esetekben az eszköz cseréje lehetséges, de a beruházás fenntartási és nyilvántartási követelményeit továbbra is teljesíteni kell.
Hogyan épül fel a fejlesztési adókedvezmény igénybevételének folyamata?
A folyamat fő lépései:
- A beruházás előzetes jogosultsági vizsgálata
- Az elszámolható költségek meghatározása
- A maximális támogatási intenzitás és adókedvezmény kiszámítása
- A várható társaságiadó-megtakarítás modellezése
- Bejelentés vagy – ahol szükséges – kérelem benyújtása a beruházás megkezdése előtt
- A beruházás megvalósítása és üzembe helyezése
- Az adókedvezmény érvényesítése a társaságiadó-bevallásokban
- A fenntartási, nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítése
A bejelentést az adópolitikáért felelős miniszterhez elektronikus nyomtatványon keresztül kell benyújtani. A miniszter a bejelentést főszabály szerint 60 napon belül vizsgálja meg, és megfelelő bejelentés esetén nyilvántartásba veszi.
Meghatározott nagy volumenű beruházásoknál ettől eltérő, összetettebb eljárás alkalmazandó, amelyhez európai bizottsági jóváhagyás és kormányhatározat is szükséges lehet.
Mikor érdemes fejlesztési adókedvezményben gondolkodni?
A fejlesztési adókedvezmény akkor lehet különösen releváns, ha a vállalkozás:
- új gyártókapacitást hoz létre;
- meglévő üzemét vagy szolgáltatási kapacitását bővíti;
- jelentős gép- vagy eszközbeszerzést tervez;
- új ingatlant, gyártócsarnokot vagy más üzleti létesítményt kíván létrehozni;
- technológiai korszerűsítést vagy termelési folyamatának lényegi átalakítását tervezi;
- olyan hosszabb távú beruházást valósít meg, amely után több éven keresztül társaságiadó-kötelezettséggel számol.
A legfontosabb kérdés nem kizárólag az, hogy a projekt beruházási összege eléri-e a jogszabályi minimumot. A helyszín, a vállalat mérete, az induló beruházás minősítése, az elszámolható költségek, a más támogatásokkal való kombináció és a várható társaságiadó-pozíció együttesen határozza meg a konstrukció tényleges értékét.
Miért érdemes már a beruházás tervezésekor megvizsgálni a fejlesztési adókedvezményt?
A fejlesztési adókedvezmény egyik legnagyobb előnye, hogy jelentős beruházási költséghez hosszú távú társasági adó-megtakarítást kapcsolhat, valamint kombinálható más pályázatokkal, támogatásokkal.
A tervezés szempontjából a beruházás időzítése meghatározó. Ha a vállalkozás a szükséges bejelentés vagy kérelem előtt megrendeli az első beruházási eszközt vagy más, visszafordíthatatlan kötelezettséget vállal, az veszélyeztetheti az adókedvezmény igénybevételét.
Ezért egy jelentősebb beruházásnál érdemes már a projekt előkészítésekor meghatározni:
- mely költségek számolhatók el;
- mekkora lehet a maximális adókedvezmény;
- hogyan kombinálható más állami támogatásokkal;
- milyen társaságiadó-megtakarítás realizálható;
- mikor szükséges benyújtani a bejelentést;
- milyen kötelezettségeket kell a beruházás után fenntartani.
Támaszkodjon szakértelmünkre, és használja ki beruházásához a fejlesztési adókedvezményben rejlő lehetőségeket. Foglaljon időpontot ingyenes konzultációra, és ismerje meg, hogyan segíthetünk a jogosultság vizsgálatában, a maximális adókedvezmény meghatározásában és a teljes folyamat előkészítésében.
Üzleti siker minden méretben
Maximalizálja pályázati eredményeit
az ibsh segítségével
0
Díjmentes konzultáció a támogatási lehetőségek kapcsán
ibsh együttműködés
1
Vállalat állami támogatási szempontú átvilágítása & dedikált ibsh kontakt kijelölése
2
Támogatható projekt kialakítása, támogatás igénylése
3
Kapcsolattartás a kezelő szervvel, támogatóval
4
Elszámolás és beszámolók elkészítése
Az ibsh egyedisége
A piacon egyedülálló, támogatói oldalon szerzett tapasztalat
Stratégiai előnnyel bíró stabil szakmai kapcsolatok
Szakmai felelősségvállalás, hosszútávú partnerség kialakítása
találjuk meg közösen a cégének a legjobb megoldást
Készen áll, hogy kihasználja az állami támogatások és pályázatok nyújtotta lehetőségeket? Töltse ki űrlapunkat, és lépjen kapcsolatba szakértőinkkel a részletekért!
"*" a kötelező mezőket jelöli
